[AUD] quiz

1
Under Statements on Auditing Standards, which of the following would be classified as an error?
A.           Misappropriation of assets for the benefit of management.
B.           Misinterpretation by management of facts that existed when the financial statements were prepared.
C.           Preparation of records by employees to cover a fraudulent scheme.
D.           Intentional omission of the recording of a transaction to benefit a third party.
 
監査基準に関する基準書では、以下のうちどれがエラーとして分類されるか?
A.管理のための資産の不正使用。
B.財務諸表の作成時に存在していた事実の管理による誤解。
C.詐欺的な計画をカバーするための従業員による記録の作成。
D.第三者に利益をもたらす取引記録の意図的な省略。
 
2
When fraud risk factors are identified during an audit the auditor's documentation should include
a. Those risk factors identified
b. The auditor's esponse to those risk factors
A.           Yes         Yes
B.           Yes         No
C.           No          Yes
D.           No          No
 
監査中に不正リスク要因が特定された場合、監査人の文書には、
a。特定されたリスク要因
b。これらのリスク要因に対する監査人の反応
 
3
Which of the following conditions or events most likely would cause an auditor to have substantial doubt about an entity's ability to continue as a going concern?
A.           Significant related-party transactions are pervasive.
B.           Usual trade credit from suppliers is denied.
C.           Arrearages in preferred stock dividends are paid.
D.           Restrictions on the disposal of principal assets are present.
 
以下のいずれかの条件または事象により、監査人が継続的な懸念事項として継続する企業の能力に疑問を持つ可能性が最も高いのはどれか?
A.重要な関連当事者間の取引が普及している。
B.サプライヤーからの通常の貿易信用は拒否される。
C.優先株式配当の残額は支払われる。
D.主な資産の処分に関する制限が存在する。
 
4
An auditor expressed a qualified opinion on the prior year's financial statements because of a lack of adequate disclosure. These financial statements are properly restated in the current year and presented in comparative form with the current year's financial statements. The auditor's updated report on the prior year's financial statements should
A.           Be accompanied by the auditor's original report on the prior year's financial statements.
B.           Continue to express a qualified opinion on the prior year's financial statements.
C.           Make no reference to the type of opinion expressed on the prior year's financial statements.
D.           Express an unmodified opinion on the restated financial statements of the prior year.
 
監査人は、十分な開示がないため、前年度の財務諸表に関する適格意見を表明した。これらの財務諸表は、当年度において適切に再表示され、当年度の財務諸表と比較形態で表示される。前年度の財務諸表に関する監査人の更新された報告書は、
A.前年度の財務諸表に関する監査人の元の報告書を添付すること。
B.前年度の財務諸表について適格意見を表明し続ける。
C.前年度の財務諸表に表明された意見のタイプについては言及しない。
D.前年度の再表示された財務諸表に関する未修正の意見を表明する。
 
5
In planning an audit of financial statements, an auditor most likely would
A.           Perform tests of details of transactions and balances.
B.           Consider whether the specified skills are needed in performing the audit.
C.           Read specialized industry journals.
D.           Reevaluate the client's internal control environment.
 
財務諸表監査を計画する場合、監査人はおそらく
A.取引および残高の詳細のテストを実行します。
B.特定のスキルが監査の実施に必要かどうかを検討する。
C.専門の業界ジャーナルを読む。
D.クライアントの内部統制環境を再評価する。
 
6
Which of the following procedures would an auditor most likely perform in planning a financial statement audit?
A.           Inquiring of the client's legal counsel concerning pending litigation.
B.           Comparing the financial statements to anticipated results.
C.           Examining computer generated exception reports to verify the effectiveness of internal control.
D.           Searching for unauthorized transactions that may aid in detecting unrecorded liabilities.
 
監査人が財務諸表監査を計画する上で最も可能性の高い手続はどれですか?
A.係属中の訴訟に関するクライアントの法律相談の照会。
B.財務諸表を予想される結果と比較する。
C.内部統制の有効性を検証するために、コンピュータが作成した例外レポートを調べる。
D.未記録債務の検出を助けるかもしれない不正取引を検索する。
 
7
An auditor should design the written audit program so that
A.           All material transactions will be selected for substantive testing.
B.           Substantive tests prior to the balance sheet date will be minimized.
C.           The audit procedures selected will achieve specific audit objectives.
D.           Each account balance will be tested under either tests of controls or tests of transactions.
 
審査員は、書面による監査プログラムを設計して、
A.すべての重要な取引は、実質的なテストのために選択されます。
B.貸借対照表日以前の実質的なテストは最小限に抑えられる。
C.選択された監査手続は、特定の監査目的を達成する。
D.各口座残高は、コントロールのテストまたは取引のテストのいずれかでテストされます。
 
8
The audit work performed by each assistant should be reviewed to determine whether it was adequately performed and to evaluate whether the
A.           Auditor's system of quality control has been maintained at a high level.
B.           Results are consistent with the conclusions to be presented in the auditor's report.
C.           Audit procedures performed are approved in the professional standards.
D.           Audit has been performed by persons having adequate technical training and proficiency as auditors.
 
各アシスタントが実施した監査業務は、適切に実施されているかどうかを判断するため、および
A.審査員の品質管理システムは高いレベルで維持されています。
B.結果は、監査人の報告書に提示される結論と一致する。
C.実施された監査手続は、専門的基準で承認されている。
D.審査は、審査員として適切な技術訓練と熟練を有する者が行った。
 
9
In planning an audit, the auditor's knowledge about the design of relevant controls should be used to
A.           Identify the types of potential misstatements that could occur.
B.           Assess the operational efficiency of internal control.
C.           Determine whether controls have been circumvented by collusion.
D.           Document the assessed level of control risk.
 
監査を計画する際、関連する統制の設計に関する監査人の知識は、
A.発生する可能性のある誤った記述の種類を特定する。
B.内部統制の運用効率を評価する。
C.統制が結託によって回避されたかどうかを判断する。
D.コントロールリスクの評価レベルを記録する。
 
10
To obtain audit evidence about control risk, an auditor selects tests from a variety of techniques including
A.           Inquiry.
B.           Physical inventory count.
C.           Calculation.
D.           Confirmation.
 
コントロールリスクに関する監査証拠を得るために、監査人は以下を含む様々なテクニックからテストを選択する。
A.お問い合わせ。
B.物理的在庫数。
C.計算。
D.確認。
 
11
When assessing the internal auditor's competence, the independent CPA should obtain information about the
A.           Organizational level to which the internal auditors report.
B.           Educational background and professional certification of the internal auditors.
C.           Policies prohibiting the internal auditors from auditing areas where relatives are employed.
D.           Internal auditors' access to records and information that is considered sensitive.
 
内部監査人の能力を評価する際、独立したCPAは、
A.内部監査人が報告する組織レベル。
B.教育的背景と内部監査員の専門的証明。
C.内部監査人が親族が雇用されている地域を監査することを禁止する方針。
D.機密と見なされる記録や情報への内部監査人のアクセス。
 
12
Confirmation is most likely to be a relevant form of evidence with regard to assertions about accounts receivable when the auditor has concerns about the receivables'
A.           Valuation.
B.           Classification.
C.           Existence.
D.           Completeness.
 
債権者の債務不履行に関する懸念がある場合に、売掛債権に関する主張に関する証拠の関連する形式となる可能性が最も高い。
A.評価。
B.分類。
C.存在。
D.完全性。
 
13
When an auditor is unable to inspect and count a client's investment securities until after the balance sheet date, the bank where the securities are held in a safe-deposit box should be asked to
A.           Verify any differences between the contents of the box and the balances in the client's subsidiary ledger.
B.           Provide a list of securities added and removed from the box between the balance sheet date and the security-count date.
C.           Confirm that there has been no access to the box between the balance sheet date and the security-count date.
D.           Count the securities in the box so the auditor will have an independent direct verification.
 
監査人が貸借対照表日後まで顧客の投資有価証券を検査および計上できない場合、有価証券が保管されている銀行は、
A.ボックスの内容とクライアントの補助元帳の残高との差異を確認します。
B.貸借対照表日と証券取引日の間に追加または削除された有価証券のリストを提供する。
C.貸借対照表日とセキュリティ計算日の間にボックスにアクセスできなかったことを確認します。
D.監査人が独立した直接検証を受けるように、ボックス内の証券を数えます。
 
14
"There have been no communications from regulatory agencies concerning noncompliance with, or deficiencies in, financial reporting practices that could have a material effect on the financial statements." The foregoing passage is most likely from a
A.           Report on internal control.
B.           Special report.
C.           Management representation letter.
D.           Letter for underwriters.
 
「財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性のある財務報告慣行の不履行または不備に関する規制当局からの連絡はありませんでした」上記の文章は、おそらく
A.内部統制に関する報告。
B.特別報告。
C.経営者代表者の手紙。
D.引受人のための手紙。
 
15
Six months after issuing an unqualified opinion on audited financial statements, an auditor discovered that the engagement personnel failed to confirm several of the client's material accounts receivable balances. The auditor should first
A.           Request the permission of the client to undertake the confirmation of accounts receivable.
B.           Perform alternative procedures to provide a satisfactory basis for the unqualified opinion.
C.           Assess the importance of the omitted procedures to the auditor's ability to support the previously expressed opinion.
D.           Inquire whether there are persons currently relying, or likely to rely, on the unqualified opinion.
 
会計監査人は監査された財務諸表についての適格ではない意見を出してから6ヶ月後、監査人は顧客の重要な売掛金残高のいくつかを確認できなかったことを発見した。審査員は最初に
A.顧客に売掛金の確認を依頼する許可を要求する。
B.非適格意見に対する満足のいく根拠を提供するための代替手順を実行する。
C.以前に表明した意見を支持する監査人の能力に対する省略手続の重要性を評価する。
D.現在、非適格意見に頼っている、あるいは信頼していると思われる人物がいるかどうか問い合わせる。
 
16
When performing an engagement to review a nonpublic entity's financial statements, an accountant most likely would
A.           Confirm a sample of significant accounts receivable balances.
B.           Ask about actions taken at board of directors' meetings.
C.           Obtain an understanding of internal control.
D.           Limit the distribution of the accountant's report.
 
非公開企業の財務諸表を審査するためにエンゲージメントを行う場合、会計士は
A.重要な売掛残高のサンプルを確認します。
B.取締役会での措置について質問する。
内部統制の理解を得る。
D.会計士の報告書の配布を制限する。
 
17
Which of the following procedures is ordinarily performed by an accountant in a compilation engagement of a nonpublic entity?
A.           Reading the financial statements to consider whether such financial statements appear to be appropriate in form and free from obvious material errors.
B.           Obtaining written representations from management indicating that the compiled financial statements will not be used to obtain credit.
C.           Making inquiries of management concerning actions taken at meetings of the stockholders and the board of directors.
D.           Applying analytical procedures designed to corroborate management's assertions that are embodied in the financial statement components.
 
非公開企業の編集業務で会計士が通常行う次の手続きはどれですか?
A.財務諸表を読んで、そのような財務諸表が形式上適切であり、重大な重大な誤りがないかどうかを検討する。
B.経営陣からの書面による表明の取得は、集計された財務諸表がクレジットを得るために使用されないことを示す。
C.株主および取締役会における措置に関する経営陣の尋問。
D.財務諸表構成要素に具体化された経営者の主張を裏付けるように設計された分析手続の適用。
 
18
When an auditor reports on financial statements prepared on an entity's income tax basis, the auditor's report should
A.           Disclaim an opinion on whether the statements were examined in accordance with generally accepted auditing standards.
B.           Not express an opinion on whether the statements are presented in conformity with the comprehensive basis of accounting used.
C.           Include an explanation of how the results of operations differ from the cash receipts and disbursements basis of accounting.
D.           State that the basis of presentation is a comprehensive basis of accounting other than GAAP.
 
監査人が法人所得税基準で作成された財務諸表を報告する場合、監査人の報告書は、
A.一般に公正妥当と認められた監査基準に基づいて声明が審査されたかどうかについての意見を棄却する。
B.使用した会計の包括的基準に準拠して表示されているかどうかについての意見は表明しない。
C.業務の結果が現金収入と支払いの会計基準とどのように異なるかを説明する。
D.プレゼンテーションの基礎は、GAAP以外の包括的な会計基準であると述べる。
 
19
An advantage of statistical sampling over nonstatistical sampling is that statistical sampling helps an auditor to
A.           Eliminate the risk of nonsampling errors.
B.           Reduce the level of audit risk and materiality to a relatively low amount.
C.           Measure the sufficiency of the evidential matter obtained.
D.           Minimize the failure to detect errors and fraud.
 
非統計的サンプリングよりも統計的サンプリングの利点は、統計的サンプリングが、
A.サンプリングされていないエラーのリスクを排除します。
B.監査リスクと重要性のレベルを比較的低い額に減らす。
C.得られた証拠物の十分性を測定する。
D.エラーや不正を検出できないようにする。
 
20
In assessing sampling risk, the risk of incorrect rejection and the risk of assessing control risk too high relate to the
A.           Efficiency of the audit.
B.           Effectiveness of the audit.
C.           Selection of the sample.
D.           Audit quality controls.
 
サンプリングリスクを評価するにあたり、誤った拒絶のリスクとコントロールリスクを評価するリスクはあまりにも高い
A.監査の効率性。
B.監査の有効性。
サンプルの選択。
D.品質管理を監査する。

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2017-01-04 09:34 : ├ AUD : コメント : 0 : トラックバック : 0 :
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